Steuern und Recht

Steuern thesaurierende vs. aussch�ttende Fonds

Wed, 10 Mar 2010 18:43:01 +0000

Kurze Frage, ist es unerheblich ob ich f�r meine Fondssparanlage thesauriende oder aussch�ttende Fonds habe, Thema Abgeltungssteuer?
Wollte mir 3 Fonds Sparpl�ne �ber comdirect machen.
BLACKROCK GLOBAL FUNDS - WORLD 986932
LINGOHR-SYSTEMATIC-LBB-INVEST
Baring German Growth Trus
Ist es besser thesaurierende Fonds zu haben, weil ich bei aussch�ttenden Fonds mehr Steuern zahle?

Erstattung Abgeltungssteuer bei pers. Steuersatz unter 25%

Wed, 10 Mar 2010 12:07:39 +0000

Hallo,
ich habe gelesen dass die Abgeltungssteuer zum Teil erstattet wird, wenn pers�nlicher Steuersatz unter 25% liegt. Was bedeutet das? F�r einen Beispiel w�re dankbar.

Steuer-Identifikationsnummer (TIN)

Wed, 10 Mar 2010 10:58:25 +0000

Hallo,

ich habe zusammen mit dem Jahreskontoauszug und der Steuerbescheinigung von der Deutschen Finanzagentur die Aufforderung erhalten, meine Steuer-Identifikationsnummer mitzuteilen. Zu welchem Zweck wurde mir nicht verraten, etwas anderes als die angefallenen "Unsummen" Kapitalertragsteuer kann ich mir aber nicht vorstellen.

Bis jetzt hab ich noch nie einer Bank meine TIN mitteilen m�ssen. Wie sind eure Erfahrungen? Ist das f�r die Banken freiwillig oder warum ben�tigt das die Finanzagentur, andere Banken aber nicht?

Gr��e

Abgeltungsteuer

Mon, 08 Mar 2010 17:19:49 +0000

Hi Leute,

ab 2009 soll doch eine pauschale Abgeltungssteuer auf Zinsen, Dividenden und Kursgewinne eingef�hrt werden.

Bleibt nun der Freistellungsauftrag bestehen?
Gibt es Freibetr�ge f�r Zinsertr�ge?

Oder wird alles ohne Ausnahme besteuert?

Onassis

Abgeltungsteuer gezahlt obwohl unter Sparer-Pauschbetrag

Mon, 08 Mar 2010 08:11:47 +0000

Leider habe ich es im vergangenen Jahr verpasst einer Bank einen Freistellungsauftrag zu erteilen. Demnach hat sie Kapitalertragsteuer und Soli auf meien Zinseink�nfte einbehalten. Insgesamt komme ich aber nicht auf den Sparer-Pauschbetrag von 801 Euro und m�chte die Steuer daher zur�ck haben.

Normalerweise bekommt man ja eine Steuerbescheiniigung von den Banken. Sehe ich es richtig, dass das aber ab 2009 nicht mehr gew�hrleistet ist? Bekomme ich ggf. (obwohl ich Steuern gezahlt habe) keine Bescheinigung, sondern muss diese explizit beantragen?

Wenn das nun f�r diese Bank mache, muss ich dann auch alle anderen Kapitaleink�nfte ausweisen? Also auch die Bescheinigungen der anderen Banken, denen ich einen Freistellungsauftrag erteilt habe, einreichen?

Vielen Dank f�r die Auskunft.

Gru�
Lobster

Der elektronische Bundesanzeiger und die Ver�ffentlichung von Besteuerungsgrundlagen

Sun, 07 Mar 2010 10:37:15 +0000

Das , ist Sven. ... und der Sven erz�hlt uns heute etwas �ber den elektronischen Bundesanzeiger.

Naja, er versucht's zumindest:

Der Bundesanzeiger ist ein Bekanntmachungsorgan von Beh�rden in dem vielerlei Pflichtver�ffentlichungen bekannt gemacht werden. Seit ein paar Jahren gibt es ihn auch in elektronischer Form unter der Bezeichnung elektronischer Bundesanzeiger oder eBundesanzeiger. Sofern ein Gesetz eine Bekanntmachung in diesem Medium fordert sind diese Bekanntmachungen im Internet zu ver�ffentlichen und f�r jedermann zug�nglich. Ein Teil dieser Informationen sind die Besteuerungsgrundlagen von Investmentfonds, die man unter "Ver�ffentlichungen betreffend Kapitalanlagen und Unternehmens�bernahmen" findet. Die Daten wurden fr�her vom Bundesfinanzministerium selbst gesammelt und in einer seitenlangen Liste ver�ffentlicht. Da die Anzahl an Investmentfonds aber stetig gestiegen ist, hat man dieses Verfahren eingestellt und fortan die Ver�ffentlichung im eBundesanzeiger gew�hlt.
Die Besteuerungsgrundlagen dienen dazu Transparenz auf dem Kapitalmarkt zu schaffen um eine gleichm��ige Besteuerung zu gew�hrleisten. Dazu bedarf es jede Menge an Informationen, weil bestimmte Ertr�ge in voller H�he, nur zur H�lfte oder gar nicht besteuert werden und Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, auch Doppelbesteuerungsabkommen genannt - kurz DBA, eine Doppelbesteuerung in mehreren Staaten vermeiden sollen und hierf�r bestimmte Informationen ben�tigt werden. Diese Informationen werden von den Investmentgesellschaften an den eBundesanzeiger gemeldet und ver�ffentlicht. Um aber die Informationen �ber die Bekanntmachung von Besteuerungsgrundlagen zu verstehen muss man sich erst einmal klar sein, warum diese Daten dort ver�ffentlicht werden.

Ziel ist es den Anleger in Investmentfonds einem Direktanleger in Wertpapiere gleichzustellen - Transparenzprinzip -. Dieses Ziel wird auch weitgehend erreicht. Dividenden, die dem Halbeink�nfteverfahren unterliegen sollen beim Anteilsinhaber von Investmentfonds genauso besteuert werden wie beim Direktanleger in Aktien und somit zur H�lfte. Ver�u�erungen von Wertpapieren, die l�nger als 1 Jahr gehalten wurden, sollen steuerfrei sein und Zinsen sollen in voller H�he besteuert werden. Diese 3 S�ulen (Zinsen, Dividenden, Kursgewinne) sind also zu unterscheiden und abzugrenzen. Der ein oder andere Anleger wird sich jetzt fragen, warum diese Begriffe von Bedeutung sind, zumal er j�hrlich einmal oder zweimal oder vielleicht sogar �fter eine Aussch�ttung / Thesaurierung bekommt und diese zu versteuern hat und genau da setzen diese 3 S�ulen an zumal nicht die Aussch�ttung / Thesaurierung besteuert wird, sondern die darin enthaltenen Ertr�ge, die sich aus den 3 S�ulen zusammensetzt.
Ab 2009 wird alles einfacher. Dann gibt es nur noch einen Einheitsbrei zumal Kursgewinne steuerpflichtig werden und das Halbeink�nfteverfahren wegf�llt und somit alles in voller H�he steuerpflichtig wird. Es gilt jedoch Bestandsschutz auf Anlegerebene f�r Anlagen, die vor 2009 get�tigt wurden. Hier bleibt es bei dem zuvor geschilderten 3-S�ulenmodell. Zudem gibt es einen zweiten Bestandsschutz auf Fondsebene, der alle Transaktionen im Fondsverm�gen umfasst, die vor 2009 get�tigt wurden. F�r diese gilt ebenfalls das zuvor geschilderte 3-S�ulenmodell. Da die Besteuerungsgrundlagen von der Investmentgesellschaft ver�ffentlicht werden und diese nicht das Anschaffungsdatum der Fondsanteile kennt (Investmentgesellschaft und Depotbank sind 2 verschiedene Dinge) wird der Anleger nicht ber�cksichtigt. Wenn keine Informationen vorhanden sind k�nnen also keine Informationen zum ersten Bestandsschutz geliefert werden. Allerdings hat die Investmentgesellschaft Informationen �ber den zweiten Bestandsschutz, so dass sie diese Daten �ber die Ertr�ge aus Wertpapieren, die vor dem 01.01.2009 erworben wurden, zur Abgrenzung zur Verf�gung stellen kann.

Die Investmentgesellschaft hat also genaue Informationen �ber die Zusammensetzung der Aussch�ttung / Thesaurierung bereitzustellen um eine Trennung zu erm�glichen und damit ein einheitlicher Informationsfluss stattfindet hat der Gesetzgeber klar formuliert, welche Informationen ver�ffentlicht werden m�ssen - siehe � 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Buchstabe c InvStG. Kommt die Investmentgesellschaft dieser Publizit�tspflicht nicht nach hat der Anleger und im Endeffekt auch die Investmentgesellschaft, da keiner den Fonds mehr kaufen will, daf�r die Konsequenzen zu tragen durch eine ung�nstigere Besteuerung. Dabei ist zwischen semitransparenten und intransparenten Investmentfonds zu unterscheiden, aber das geh�rt nicht in diesen Beitrag.

Der Gesetzgeber hat also aus seiner Sicht klar definiert, was wichtig ist und das sieht so aus:

� 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 InvStG in der Fassung vom 20.12.2007 schrieb:

1 Die �� 2 und 4 sind nur anzuwenden, wenn

1. die Investmentgesellschaft den Anlegern bei jeder Aussch�ttung bezogen auf einen Investmentanteil in deutscher Sprache bekannt macht:

a ) den Betrag der Aussch�ttung (mit mindestens vier Nachkommastellen),
b ) den Betrag der ausgesch�tteten Ertr�ge (mit mindestens vier Nachkommastellen),
c ) die in der Aussch�ttung enthaltenen

aa) aussch�ttungsgleichen Ertr�ge der Vorjahre, getrennt nach einzelnen Gesch�ftsjahren,
bb) steuerfreien Ver�u�erungsgewinne im Sinne des � 2 Abs. 3 Nr. 1 Satz 1 in der am 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung,
cc) Ertr�ge im Sinne des � 3 Nr. 40 des Einkommensteuergesetzes,
dd) Ertr�ge im Sinne des � 8b Abs. 1 des K�rperschaftsteuergesetzes,
ee) Ver�u�erungsgewinne im Sinne des � 3 Nr. 40 des Einkommensteuergesetzes,
ff) Ver�u�erungsgewinne im Sinne des � 8b Abs. 2 des K�rperschaftsteuergesetzes,
gg) Ertr�ge im Sinne des � 2 Abs. 3 Nr. 1 Satz 2 in der am 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung, soweit die Ertr�ge nicht Kapitalertr�ge im Sinne des � 20 des Einkommensteuergesetzes sind,
hh) steuerfreien Ver�u�erungsgewinne im Sinne des � 2 Abs. 3 Nr. 2,
ii) Eink�nfte im Sinne des � 4 Abs. 1,
jj) Eink�nfte im Sinne des � 4 Abs. 2, f�r die kein Abzug nach Absatz 4 vorgenommen wurde,
kk) Eink�nfte im Sinne des � 4 Abs. 2, die nach einem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zur Anrechnung einer als gezahlt geltenden Steuer auf die Einkommensteuer oder K�rperschaftsteuer berechtigen,
ll) Ertr�ge im Sinne des � 2 Abs. 2a,

d) den zur Anrechnung oder Erstattung von Kapitalertragsteuer berechtigenden Teil der Aussch�ttung im Sinne von � 7 Abs. 1 bis 3,
e) den Betrag der anzurechnenden oder zu erstattenden Kapitalertragsteuer im Sinne von � 7 Abs. 1 bis 3,
f) den Betrag der ausl�ndischen Steuer, der auf die in den ausgesch�tteten Ertr�gen enthaltenen Eink�nfte im Sinne des � 4 Abs. 2 entf�llt, und

aa) nach � 4 Abs. 2 und 3 in Verbindung mit � 34c Abs. 1 des Einkommensteuergesetzes oder einem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung anrechenbar ist, wenn kein Abzug nach � 4 Abs. 4 vorgenommen wurde,
bb) nach � 4 Abs. 2 und 3 in Verbindung mit � 34c Abs. 3 des Einkommensteuergesetzes abziehbar ist, wenn kein Abzug nach � 4 Abs. 4 vorgenommen wurde,
cc) nach einem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung als gezahlt gilt und nach � 4 Abs. 2 und 3 in Verbindung mit diesem Abkommen anrechenbar ist,

g) den Betrag der Absetzungen f�r Abnutzung oder Substanzverringerung nach � 3 Abs. 3 Satz 1,
h) (weggefallen)

... sp�testens jetzt versteht man, warum 70 % der steuerlichen Weltliteratur in deutscher Sprache verfasst ist zumal ohne Erkl�rungshilfe keiner mehr durchsteigt. Immer im Hinterkopf das 3 S�ulenschema und der Information zum zweiten Bestandsschutz begibt man sich auf die Suche nach den Begriffen Zinsen, Dividenden und Kursgewinnen. Leider findet man sie nicht ... aber man kann es ein bisschen erahnen.

... und wie das geht, sehen Sie in der n�chsten Maus (aber nicht mehr diese Woche)

Luxemburg: Antrag auf Erstattung der �berzahlten Quellensteuer

Sat, 06 Mar 2010 13:19:49 +0000

Hallo zusammen,

im Rahmen der ESt-Erkl�rung und der Abgabe der Anlage AUS entnehme ich der Jahresbescheinigung meiner Bank zu einem Aktienfonds (ISIN: LUxxx) folgende Angaben:

Einnahmen, die in den Zeilen 33 und 34 der Anlage KAP enthalten sind, Zeile 7 Anlage AUS: 720.- EUR
Ausl. Steuern (Wahlrecht zur Anrechnung oder zum Abzug gem�� der Anleitung zur Anlage AUS zu den Zeilen 4 bis 20): 260.- EUR

Wie kann ich generell herausfinden, wie sich der Betrag von 720.- EUR und 260.- EUR zusammensetzt? Luxemburg hat eine nationale Quellensteuererhebung auf Dividenden von 15%, das w�rde mit der nach DBA maximal anrechenbaren Quellensteuer (ebenfalls 15%) �bereinstimmen. Wie kommt in meinem Fall ein Steuersatz von 36,11% (260 x 100 / 720) zustande?

Die einbehaltene Quellensteuer i.H.v. 260.- EUR wird ja vom deutschen Finanzamt nicht zu 100% anerkannt (da h�her als nach DBA zul�ssig), f�r die Differenz m�sste ich einen Erstattungsantrag bei den Finanzbeh�rden in Luxemburg stellen. Richtig? Und welches Formular ben�tige ich daf�r? Beim Bundeszentralamt f�r Steuern und der DSW bin ich auf das Formular 901bis gesto�en, in welchem aber nur von Dividenten die Rede ist. W�re das dennoch das richtige Formular?

Vorab vielen Dank f�r jegliche Hilfestellung,
-Steffen-

drei Monate lang EkSt pflichtig? Erlischt dann NV Bescheinigung? Wie vorgehen?

Sat, 06 Mar 2010 12:57:26 +0000

Hi,

bin Student. Bisher hatte ich nur eine geringfügige Beschäftigung.

Ich verdiene nun aber in den nächsten 3 Monaten vermutlich ca. 1000€ monatlich. Steuerklasse 1, auf Lohnsteuerkarte. Dann den Rest des Jahres (fast) nichts mehr. Also Jahreseinkommen 4000€ + Zinserträge über dem Sparerpauschbetrag.
Mein Arbeitgeber sagt mir, er müssen in jedem Monat, den ich mehr als 910€ verdiene EkSt bezahlen, auch wenn ich in der Jahressumme unter 8004+920€ verdiene.
Außerdem müsse ich in die Rentenversicherung einbezahlen, auch wenn meine erwartete Jahressumme unter 4800€ liegt!

Stimmt es, dass EkSt immer monatlich berechnet wird?

Entfällt damit meine NV Bescheinigung? Muss ich das den beteiligten Banken mitteilen? (noch wurden bei keiner Zinsen gutgeschrieben). Eine Zinsgutschrift kommt in 2 Wochen, kann ich dann da den Sparerpauschbetrag anrechnen lassen?
Kann ich in 4 Monaten eine neue NV Bescheinigung beantragen (für den Rest des Jahres) oder muss ich Abgeltungssteuer bezahlen?

oder

Kann ich die NV Bescheinigung einfach behalten solange die Jahressumme unter 8004+920€ liegt?

EDIT: zweite Frage weiter unten

Aktien, Steuern und der Freistellungsauftrag

Fri, 05 Mar 2010 19:41:27 +0000

Guten Morgen zusammen,

bez�glich Aktien und der Versteuerung h�tte ich mal eine Frage:
Kann man Aktiengewinne auch mit dem Freistellungsauftrag "verrechnen"? Wie sieht es allgemein mit der Versteuerung der Aktiengewinne aus? Wie mit Fonds? Gab oder gibt es da nicht mal eine Regelung mit einem Jahr und der Steuerfreiheit?
Brauche ich eigentlich f�r einen Bausparvertrag auch einen Freistellungsauftrag?

Viele Gr��e,
Tim

R�ckforderung ausl�ndischer Quellensteuer aus Norwegen

Thu, 04 Mar 2010 16:19:19 +0000

Hallo zusammen,

leider ist das Prozedere zur R�ckerstattung ausl�ndischer Quellensteuer �ber 15 % etwas m�hsam, jedoch habe ich vor wenigen Tagen erfolgreich eine R�ckerstattung aus der SChweiz bekommen )

Da ich seit langem Statoil Aktion�r bin w�rde ich nun auch gerne die Quellensteuer aus Norwegen zur�ckerstattet bekommen. Wei� jemand von euch wie dies aus Norwegen funktioniert oder hat es sogar vielleicht einmal selbst durchexerziert? Leider konnte ich f�r Norwegen kein Formular finden....

Vielen Dank im Voraus.

Viele Gr��e,
Slivomir