Gibt es unterschiedliche Arten von Stillhaltergeschäften bei der neuen Begrenzung der Verlustverrechnung ab 2021?

[Undercover]

Da war afaik auch noch nie der Fall.

https://www.ebnerstolz.de/de/jahressteuergesetz-2020-kapitalanlagen-investmentsteuer-371567.html

[MeinNameIstHase]

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Abgeltungsteuer/2021-06-03-einzelfragen-zur-abgeltungsteuer-ergaenzung-des-BMF-Schreibens-vom-18-Januar-2016.html

u.a.

Tz. 8 Optionsscheine sind Kapitalforderungen im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 7 EStG ...

Tz 8a Laufende Erträge aus einem Zertifikat gehören zu den Kapitaleinkünften gemäß § 20 Absatz 1 Nummer 7 EStG ...

 

Die neue Einschätzung/Klarstellung des BMF steht auch nicht im leeren Raum.

 

So definierte der BFH (Urteil vom 27.9.2011 XI ZR 182/10) in einem Schadenersatzprozess zur Lehman-Brothers-Pleite Indexzertifikate als strukturierte Produkte in Form einer Inhaberschuldverschreibung. (Also eine Kapitalforderung im Sinne des heutigen § 20 Ab. 1 Nr. 7 EStG.)

Ausgiebig diskutiert wird darüber auch vom FG Düsseldorf im Urteil vom 06.10.2015 - 9 K 4203/13 E (Urteil zu Knock-Out-Zertifikaten, bestätigt mit BFH-Urteil vom 20. November 2018, VIII R 37/15

Damals wurde die Frage letztlich offen gelassen, aber man kann wunderbar nachlesen, was den Unterschied zu einem Termingeschäft ausmacht.

[einNeugieriger]

Danke euch :-)

[comegetme]

https://trading-steuerberatung.de/wichtiges-urteil-fuer-alle-optionshaendler

 

[B.Axelrod]

Ja- das ist ein Urteil (und Artikel) von vor einem Jahr. 

Bestehende Stillhalterpositionen gelten über den Jahreswechsel künftig als ein zusammenhängendes Geschäft.

 

Bisher dahin wurde die Prämie in Jahr 1 voll versteuert und in Jahr 2 eine Glattstellung als Verlustgeschäft ohne Verrechnung mit der Prämie in Jahr1.