NV Bescheinigung über Grundfreibetrag behalten?

[toomuchmoon]

Wenn eine Person im Jahr 2025 14.000€ Kapitalerträge hat die durch die Bank nicht versteuert werden wegen einer NV Bescheinigung und sie im Jahr 2025 insgesamt 3000€ an GKV und Pflegeversicherung zahlt, kann sie dann die NV behalten weil 14000-3000 gerechnet werden und somit fällt keine Steuer an?

Keine sonstigen Einkünfte

 

Und wird nur der Zeitraum vom 1.1. bis 31.12 gewertet? Wenn man zum Beispiel im Juli 20.000 Kursgewinn realisiert und im November 10.000 Kursverlust, kann man die NV behalten (auch für das Folgejahr) oder muss man sie schon im Juli zurückgeben?

Keine sonstigen Einkünfte

[MeinNameIstHase]

Kriterien der Finanzämter Baden-Würrtemberg (stellvertretend für alle) zur Erteilung einer NV-Bescheinigung:
Sie werden grundsätzlich nicht zur Einkommensteuer veranlagt und haben damit Anspruch auf die Ausstellung der NV-Bescheinigung, wenn Ihr Einkommen einschließlich der Kapitalerträge im Kalenderjahr den Grundfreibetrag nicht übersteigt. Der Grundfreibetrag für Alleinstehende beträgt im Jahr 2024 11.604 € bzw. bei zusammenveranlagten Ehegatten/eingetragenen Lebenspartnern 23.208 €.
(Anmerkung: 2025 beträgt die Grenze dann 12.096 € bzw. 24.192 €)

 

Da dies von offizieller Stelle kommt, hilft ein Blick in § 2 Absatz 4 EStG zum Einkommensbegriff:

Der Gesamtbetrag der Einkünfte, vermindert um die Sonderausgaben und die außergewöhnlichen Belastungen, ist das Einkommen.

 

Beim Abzug von KV-Beiträgen als Sonderausgaben gibt es ein paar Besonderheiten zu beachten, die aber an Deiner Berechnungsweise kaum was ändern dürften.